“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额，具体会计分录：
支出时（比如财务人员参加财税培训）的会计分录
借：管理费用——职工教育经费
销售费用——职工教育经费
生产成本（制造费用）——职工教育经费
研发支出——职工教育经费
贷：应付职工薪酬——职工教育经费（支出多少计提多少）
借：应付职工薪酬—职工教育经费
应交税费——应交增值税（进项税额）（一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额）
贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等
4福利费账务处理
“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，上述支出含非货币性福利（比如租赁住房/资产供职工无偿使用，每期应付的租金）
支出时或打算支出时的会计分录
借：管理费用——福利费
销售费用——福利费
生产成本（制造费用）——福利费
研发支出——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费/非货币性福利（“支出”多少计提多少）
支出时的会计分录
借：应付职工薪酬—职工福利费/非货币性福利
贷：银行存款/现金/其他应收款（备用金）等
5、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：
（1）计提当月未交增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
（2）转出多交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
6、网上申报然后缴纳印花税的，会计处理如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
借：应交税费——应交印花税
贷：银行存款
在税务机关直接购买印花税的，会计处理如下：
借：税金及附加贷：库存现金
7、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理
(1)购买的分录
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
(2)抵减增值税的分录
借：应交税费-应交增值税(减免税费)
贷：管理费用-办公费
仅供参考，来源：xiaochenshuiwu 青岛会计信息 联系我时，请说是在易分网看到的，谢谢！
