嘉定代理记账 投资基金账务处理

初始取得

借：交易性金融资产—成本(公允价值)

       应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

       应收利息(已到付息期但尚未领的债券利息)

       投资收益(交易费用)

    贷：其他货币资金等(支付的总价款)

后续计量

公允价值大于账面价值时：

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值小于账面价值时：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产—公允价值变动

宣告分配现金股利或到期计提利息时

借：应收股利(或应收利息)

贷：投资收益

收到现金股利或利息时：

借：其他货币资金等

贷：应收股利(或应收利息)

交易性金融资产的售出

借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)

贷：交易性金融资产—成本

                              —公允价值变动(或借方)

       投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方）

产生转让收益时

借：投资收益等

贷：应交税费

产生转让损失时

借：应交税费

贷：投资收益等26