嘉定代理记账 职工薪酬会计分录

1.工资、奖金、津贴和补贴

借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)

       制造费用(生产车间管理人员薪酬)

       管理费用(行政人员薪酬)

       销售费用(销售人员薪酬)

       研发支出(从事研发活动人员薪酬)

       在建工程等(从事工程建设人员薪酬)

       合同履约成本

贷：应付职工薪酬

实际发放：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金等

2.职工福利费

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——职工福利费

3.国家规定计提标准的职工薪酬

(1)工会经费和职工教育经费。

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬——工会经费、职工教育经费

(2)社会保险费和住房公积金。

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等

贷：应付职工薪酬——社会保险费

                           ——住房公积金

代扣代缴：

借：应付职工薪酬——社会保险费、住房公积金

贷：其他应付款——社会保险费

                        ——住房公积金

4.非货币性职工薪酬

计提时：

借：生产成本、制造费用、管理费用等

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入(售价)

       应交税费

同时结转成本：

借：主营业务成本

       存货跌价准备

贷：库存商品

外购商品时：

借：库存商品

贷：银行存款等

计提时：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：库存商品26