嘉定代理记账 会计分录

月末本年利润结转分录：

借：本年利润

贷：主营业务成本

       其他业务成本

       税金及附加

       管理费用

       销售费用

       财务费用

       营业外支出

       信用减值损失

       资产减值损失

       所得税费用等

借：主营业务收入

       其他业务收入

       营业外收入

       其他收益

贷：本年利润

期末结转本年利润的方法有表结法和账结法。

表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。

账结法下(我国采用)，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。 资产处置损益核算固定资产，无形资产等因 销售，转让等原因，产生的处置利得或损失。发生处置净损失的，借记“资产处置损益”，如为净收益，则贷记“资产处置损益”。

资产处置损益是指企业处置非流动资产产生的利得或损失。

将固定资产(账面价值)转入固定资产清理

借：固定资产清理

       累计折旧

       固定资产减值准备(有的话)

贷：固定资产

发生的清理费用等

借：固定资产清理

       应交税费

贷：银行存款

收回销售固定资产的价款、税款

借：银行存款

贷：固定资产清理

       应交税费

残料入库

借：原材料

贷：固定资产清理

保险或过失人赔偿的处理

借：其他应收款

贷：固定资产清理

清理净损益的处理

因销售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置收益

净损失

借：资产处置损益

贷：固定资产清理

净收益

借：固定资产清理

贷：资产处置损益26