嘉定代理记账 乱帐

乱账：是指在一定的历史时期内，财务管理混乱出现账账不符、账实不符。所有财务指标不能反映企业真实的经营情况，就是错乱账。

账实不符：有账无实、有实无账、账实不匹配

账账不符：总账与明细账不符，业务账与财务账不符，账乱、管理乱

错账：是由于会计人员对业务进行账务处理过程中，因对会计理论或经验的不充分，而产生的在做账环节弄错科目或写错数据等人为方面的行为因素而使得账簿出错。它是乱账的一个部分。

错乱账产生的原因

企业内部管理的原因:

企业管理的流程、程序混乱，财务管理内控缺失，互不牵制，不盘点不对账，形成的个体；各个部门不交流，信息不对称。

财务人员的原因:

1.会计人员水平有限账务处理不规范;

⒉会计人员更换较频繁所造成的账务混乱。

错乱账如何调整

1.找到一个调整的基准

2.逐笔核对找出差异原因

基准数据的确定:

1.根据辅助账簿

2.根据各种收入支出单据计算得出

3.实际盘点

4.对账核实

【案例分析】

某商贸有限公司2020年5月末，账面库存现金余额15000元，出纳现金日记账余额35000元，实际盘点库存现金28000元。

经逐笔核对，发现以下差异:

1.5月现金收入10000元，为少交税财务未入账

2.李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元

3.李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账

4.出纳私人占用现金2000元

1）5月现金收入10000元，为少交税财务未入账补记现金和收入

借：库存现金    10000

贷：主营业务收入    8849.56

应交税费   1150.44

2）李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元冲销多记差旅费

借：管理费用      10000

贷：库存现金      10000

3）李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账补支出凭单，补入账

借：其他应收款—李总    5000

贷：库存现金         5000

4）出纳私人占用现金2000元，出纳交回现金，或从工资中扣回

调整后:

账面库存现金=15000+10000+100005000=30000(元)

出纳现金日记账=350005000=30000(元)

实际库存=28000+2000=30000(元)26