上海代理记账 小规模公司收入为负数怎么申报

上海代理记账 小规模公司收入为负数怎么申报?

在企业进行经营的过程中，因为某些原因可能会导致到报税期末有些交易开不了票的情况，那么要申报的又需要如实申报，此时这部分收入就只能做不开票收入进行申报了，之后补开发票如果再申报一次就会造成重复交税，那么小规模公司收入为负数怎么申报?

一、小规模公司收入为负数怎么申报?

从今年3月起，增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入，会造成开具发票收入大于申报的实际收入。

如果存在销售收入是负数的情况，填报增值税纳税申报表附表(一)时，首先在对应税率的专用发票销售额中填写负数 (如果销项负数发票为普票，填写在开具其他发票销售额里) ，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数，使得该行销售额合计数为0。这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存。

选择手动扣款的纳税人

1.按照正常流程进行确认申报。

2.手工填写一套增值税纳税申报表(附表一正常填列即可，不需要再填写未开票销售额)。

3.办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表，去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。

4.在业务大厅直接扣划税款或按正常流程扣划税款。

二、无票收入的负数怎么报增值税?

现在增值税表"未开票收入"栏不能再填负数，否则会产生申报异常，申报处理方式如下：

1.发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在"未开票收入"栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

2.如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在"未开票收入"填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到"开票收入"的相应栏次。

3.对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。

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