1.按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金应交企业所得税(其他应收款应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金应交企业所得税(其他应收款应收多缴所得税款).
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金应交企业所得税(其他应收款应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税 贷：应交税金应交所得税
借：应交税金应交所得税 贷：资本公积
借：本年利润 贷：所得税
另外，对以前年度损益调整事项的会计处理： 如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。28
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